【公開保留】確定申告の基本とポイント(所得の種類と計算のポイントをわかりやすく解説)

こんにちは！

愛媛県松山市の税理士事務所、廣瀬和隆税理士事務所です。

朝晩が冷え込みすっかり冬の気配を感じるこの頃、皆さまいかがお過ごしでしょうか？
美味しいものがたくさんの季節、つい食べすぎてしまいそうです😊

今回は「所得の種類と計算のポイント」をわかりやすく解説していきたいと思います。

 

◆所得は10種類に分けられる

所得税法では、収入の性質に応じて所得を10種類に分類しています。
この区分によって計算方法や必要経費が異なるため、まずは全体像を把握しておきましょう。

所得の種類	主な内容	計算のポイント
①利子所得	預貯金・公社債の利子など	通常は源泉徴収済みで申告不要
②配当所得	株式の配当・投資信託の分配金	総合課税・申告分離課税の選択あり
③不動産所得	アパート・駐車場などの賃貸収入	減価償却や修繕費の計上が可能
④事業所得	個人事業・フリーランス収入	経費計上や青色申告特別控除が重要
⑤給与所得	サラリーマンの給与・賞与	年末調整で完結する場合が多い
⑥退職所得	退職金など	特別控除・1/2課税あり
⑦山林所得	山林の伐採・譲渡	5年以上所有が前提
⑧譲渡所得	株・土地・建物の売却益など	短期・長期で税率が異なる
⑨一時所得	生命保険の満期金・懸賞金など	50万円の特別控除あり
⑩雑所得	年金・副業・仮想通貨など	経費を差し引いて計算

 

◆「所得＝収入－必要経費」で考える

申告の基本は、

所得 ＝ 総収入金額 − 必要経費という考え方です。

たとえばフリーランスの場合、売上から交通費・通信費・消耗品費などを差し引いた残りが「事業所得」となります。
経費を正しく計上することで、税負担を軽減できる場合があります。

 

◆青色申告のメリット

事業所得や不動産所得がある方は、青色申告を選択することでさまざまな特典が受けられます。

・青色申告特別控除（最大65万円）

・一定の要件を満たした場合、家族への給与を経費にできる

・赤字を3年間繰り越せる　

など

帳簿を正確に記録し、適切に申告することで節税につながります。

 

◆まとめ

所得の種類と仕組みを理解しておくことは、正しい申告の第一歩です。

それぞれの所得の特徴を理解することで、無理のない節税や正確な申告につながりますね。

 

渡部

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